積立口座モデルで取引するプロップトレーダーなら、配当金のラッシュはよくご存知でしょう。しかし、年末に赤字が出た場合はどうなるのでしょうか？損失は税金の還付で取り戻せるのでしょうか？もしできるとしたら、どのようにすればいいのでしょうか？
英国、EU、米国でプロップトレーディングが普及するにつれ、トレーダーは納税義務と権利について真剣に考え始めています。しかし実際には、取引で負けたからといって、還付金を失うわけではありません。
1. 英国：自営業者かそうでないか？英国では、資金提供型チャレンジを利用して取引を行い、自営業者とみなされる場合、総所得から損失を控除して申告できる場合があります。しかし、多くのプロップファームは「請負業者」として、あるいは国際的な法人を通して支払いを行っているため、状況は複雑です。HMRC（英国歳入関税庁）の規則では、プロップ取引が従来の事業活動と同じように扱われないことが多いため、資金提供型口座の運用方法を理解している税務アドバイザーに相談することが不可欠です。
2. 米国：あなたは証券トレーダーですか？米国では、IRS（内国歳入庁）が「証券トレーダー」を厳密に定義しています。資格を満たしている場合は、時価評価（MTM）会計を選択できます。これにより、損失をキャピタルロスではなく通常損失として控除することができ、多額の税金還付を受けられる可能性があります。ただし、この選択は事前に（課税年度の4月15日までに）行う必要があり、すべてのプロップトレーダーが資格を満たしているわけではありません。
3. EU：各国固有の複雑さ EU加盟国では、取引所得の取り扱いが各国で異なります。例えばドイツでは、個人の取引利益は別の制度で課税されますが、オランダやスペインといった国では、外貨建て口座を通じた取引は、法定通貨に換金しない限り課税を免れる場合があります。多くの場合、自己勘定取引を行うトレーダーはグレーゾーンにいます。つまり、自営業者として完全に認められているわけではなく、個人投資家としても認められていないのです。
資金提供を受けたトレーダーにとっての重要なポイント:
- 支払と損失を含むすべての取引活動の詳細な記録を保管してください。
- 投資家、請負業者、自営業者など、ご自身の区分を理解してください。
- お住まいの国の法律に合わせた専門家の税務アドバイスを検討してください。
- 損失は控除できないと思い込まないでください。適切な手続きを踏めば、多くの場合控除可能です。
肝心なのは、税金に関する混乱がトレードの損失に繋がらないようにすることです。常に進化を続けるプロップトレードの世界では、税務上の義務と機会を理解することは、戦略をマスターすることと同じくらい重要です。
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